+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Подоходный налог и взносы в фонды с компенсации за услуги мобильной связи

Подоходный налог и взносы в фонды с компенсации за услуги мобильной связи

Уже в ближайшее время его параметры будут объявлены, рассказали два федеральных чиновника. Кроме того, он предлагает отменить НДС с рекламы разработок и софта на иностранных цифровых площадках и дать разработчикам софта возможность получать специальные субсидии. Во сколько бюджету обойдется итоговый варианта маневра, чиновники не говорят, но один из них уточняет, что компенсация для бюджета уже найдена. Низкие ставки по страховым взносам уменьшат издержки компаний и увеличат их конкурентоспособность, а сниженный налог на прибыль станет дополнительным аргументом в пользу возвращения IT-компаний, основанных россиянами, из других юрисдикций обратно в страну, рассчитывают власти.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В статье представлены основные выплаты и доходы физического лица — работника , а также указан порядок их учета при расчете налогов, взносов и отчислений. Выплаты и доходы изложены в утвержденной последовательности.

Новости бухучета и налогообложения (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Сегодня уже невозможно представить себе предприятие, не пользующееся услугами сотовой связи. Ее преимущества налицо: нужный человек доступен всегда и везде. Многие организации идут даже на то, чтобы компенсировать своим работникам расходы на использование их личных мобильных телефонов и соответственно на телефонные переговоры.

О том, каким образом такие расходы отражаются в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, и пойдет речь в данной статье. ГКУ — Гражданский кодекс Украины от На практике нередко случается, что работники предприятия например, руководители, их заместители, главные бухгалтеры, водители, менеджеры, секретари, продавцы, курьеры используют собственные мобильные телефоны в служебных целях.

В такой ситуации возникает закономерный вопрос: к каким налоговым последствиям это приводит, можно ли расходы на оплату услуг сотовой связи учесть в составе валовых расходов предприятия, а уплаченный в связи с этим НДС — в составе налогового кредита?

К сожалению, утвердительно на этот вопрос ответить нельзя. Дело в том, что при формировании валовых расходов и налогового кредита по НДС во главу угла ставится один важный принцип — связь осуществленных расходов с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. В рассматриваемой же ситуации подтвердить связь понесенных расходов на оплату услуг мобильных операторов с хоздеятельностью предприятия очень сложно, даже если запастись для этого стопкой соответствующих приказов и служебных записок.

Ведь ни мобильные номера SIM-карты , ни сами телефонные аппараты не принадлежат предприятию на праве собственности и не используются им на основании договора аренды. Вот и выходит, что такие мобильные затраты предприятия, с точки зрения налогообложения, классифицируются не иначе как финансирование личных нужд работников причем тот факт, что телефонные переговоры проводились в служебных целях, здесь, к сожалению, роли не играет.

Кстати, аналогичную норму содержит и п. Если этот барьер вас не смущает и вы готовы ради оперативного решения производственных вопросов продолжать выделять средства на мобильную связь, отказавшись при этом от валовых расходов и налогового кредита, нужно иметь в виду следующее.

Оплачивая телефонные разговоры сотрудников за счет предприятия, вы столкнетесь с тем, что выплаченные суммы будут классифицироваться согласно п. Кроме того, если такие выплаты приобретут регулярный характер, не исключено, что они будут приравнены к расходам на оплату труда с необходимостью начисления и удержания взносов в Пенсионный фонд и в фонды социального страхования на основании п.

Согласитесь, такая перспектива не очень-то радует. В качестве выхода из этого положения можно предложить заменить не слишком выгодную разовую компенсацию мобильных разговоров нецелевой разовой материальной помощью например, в связи с семейными обстоятельствами , предусмотренной п.

Хотя при этом вы и не избежите необходимости удержания налога с доходов физических лиц, зато у вас не будет нужды облагать эту сумму соцвзносами. Правда, валовых расходов у вас также не будет, поскольку эта выплата не включается в фонд оплаты труда.

Тогда и регулярная компенсационная выплата не пугает. В таком случае считается, что данные выплаты осуществляются в связи с отношениями трудового найма. Поэтому, на наш взгляд, сумму возмещения работникам мобильных расходов следует рассматривать как составляющую заработной платы, применяя к ней нормы п. Иными словами, при определении базы налогообложения начисленный доход работника можно уменьшить на сумму удержанных взносов в Пенсионный фонд и в фонды социального страхования.

Кроме того, у предприятия появляется право учесть сумму мобильных расходов при определении максимального размера дохода наемного лица для применения налоговой социальной льготы. Эта сумма также является базой для начисления и удержания взносов в Пенсионный фонд и в фонды социального страхования, так как представляет собой элемент фонда оплаты труда п.

Пример 1. Предприятие ежемесячно возмещает работнику менеджеру отдела сбыта осуществленные им расходы на мобильную связь. В апреле года эта сумма составила грн. Заработная плата работника за апрель года — грн. Начисленный доход работника в виде компенсации расходов на мобильную связь составил:. В апреле года общий месячный налогооблагаемый доход работника составил ,94 грн. В налоговом и бухгалтерском учете данные операции отражаются следующими записями:.

Произведены начисления на заработную плату с учетом дохода, полученного в виде компенсации расходов на мобильную связь. Перечисление налога с доходов физических лиц и взносов в фонды социального страхования. Получены в банке средства для выплаты заработной платы и суммы компенсации расходов на мобильную связь. Выплачены работнику из кассы предприятия заработная плата и сумма компенсации расходов на мобильную связь.

Существует и еще один законный вариант разрешения ситуации — оформление с работниками договоров аренды их мобильных телефонов с оптимальным для обеих сторон размером арендной платы.

Иными словами, в договоре аренды необходимо предусмотреть следующие обязательные условия: срок аренды, плату за пользование телефонным аппаратом, порядок передачи арендованного имущества и т.

Если телефонный аппарат передается в аренду вместе с мобильным номером SIM-картой , то этот факт также необходимо указать в договоре аренды. При этом во избежание каких-либо нежелательных вопросов баланс счета абонента лучше обнулить. Отдельного внимания заслуживает вопрос о размере платы за пользование телефоном. Со своей стороны, предприятие при осуществлении любой операции исходит из того, что обычная цена — это цена, определенная стронами договора, и что она соответствует уровню справедливых рыночных цен.

Доказывать такое соответствие ни продавец, ни покупатель не обязаны. А если у представителей налоговой службы все же возникли сомнения относительно обычности цены предоставляемых или приобретаемых предприятием услуг, то доказывать обратное должны именно они п.

Если вы, желая материально простимулировать своих работников-арендодателей, решили установить довольно высокую арендную плату, вам все же следует подстраховаться и запастись доказательствами того, что на момент получения услуг у вас отсутствуют заключенные договоры с идентичными однородными услугами в сопоставимых условиях.

Правда, не исключена ситуация, когда налоговый инспектор заявит, что данные о стоимостной величине арендных операций можно получить в органах статистики.

Но статорганы вряд ли поделятся такими сведениями, хотя бы по причине их отсутствия, ведь не каждое предприятие и не каждый день именно в вашем регионе арендует точно такой мобильный телефон, выплачивая при этом такую высокую арендную плату. А раз договорную цену сравнивать не с чем она является индивидуальной , то ее и можно считать обычной , опираясь на п.

Итак, договор заключен, оптимальная арендная плата установлена. Теперь самое время подумать о правилах налогообложения такой арендой операции и об отражении в учете стоимости услуг сотовой связи.

Согласно п. При этом юридическое лицо — арендатор является налоговым агентом арендодателя в связи с начислением ему дохода от предоставления в аренду мобильного телефона. Начисленный налог перечисляется в бюджет одновременно с выплатой дохода. Если начисленный доход не выплачивается, то удержанный налог с доходов подлежит перечислению в сроки, установленные для месячного отчетного периода, т.

Что касается взносов в Пенсионный фонд и в фонды социального страхования, то арендная плата не является объектом для их начисления и удержания , поскольку не является элементом фонда оплаты труда. Расходы на выплату арендной платы с полным правом включаются в налоговом учете — в валовые расходы предприятия на основании п. Прежде всего отметим, что владелец мобильного телефона может пользоваться услугами сотовой связи на условиях контрактного подключения и предоплаченного сервиса.

Контрактное подключение предусматривает заключение договора о предоставлении услуг сотовой связи с официальным дилером оператора мобильной связи, в котором указывается владелец телефонного номера. Предоставленные оператором услуги связи владелец оплачивает на основании соответствующих счетов. Учитывая, что услуги мобильной связи предоставляются непосредственно абоненту — физическому лицу, он не имеет права на основании договора аренды телефона предоставлять арендатору услуги связи.

Во-первых, для этого необходима лицензия, а во-вторых, в соответствии со ст. Выходом из данной ситуации может стать один из вариантов:.

В таком случае счета на оплату услуг будут адресованы непосредственно предприятию;. В этом случае предприятие, арендуя у работника только телефонный аппарат, само приобретет право пользования телефонным номером SIM-картой. Предоплаченный сервис не предполагает заключения договора и идентификации владельца телефонного номера. В этом случае оплата услуг связи происходит путем покупки скретч-карт и пополнения счета с использованием определенного кода, указанного на этой скретч-карте.

При таких условиях у предприятия также есть выбор:. Приобретая скретч-карты, предприятие, по сути, уплачивает оператору мобильной связи или дилеру аванс. Если же использование лимита длится менее месяца, понесенные затраты сразу можно списывать на счета расходов.

Собственно, в таком же порядке отражается в бухгалтерском учете и уплаченный аванс при контрактном подключении. Для того чтобы у предприятия были основания отнести стоимость мобильных разговоров по арендованным у сотрудников телефонам к составу валовых расходов независимо от того, самостоятельно оно оплачивает услуги оператора связи или компенсирует понесенные работником расходы , нужно запастись определенным комплектом подтверждающих документов , в противном случае п.

Что же может входить в этот комплект документов? Ответ на данный вопрос находим в письме Госкомпредпринимательства от Хотя в данном письме идет речь о ситуации, когда у предприятия на балансе числятся телефонные аппараты и оно самостоятельно заключает договоры с оператором мобильной связи или приобретает в пользование SIM-карты, на наш взгляд, приведенный перечень вполне можно использовать и арендатору мобильных телефонов.

Вы можете спросить: нужны ли для подтверждения валоворасходности мобильных затрат детализированные счета по каждому номеру? Судебные органы по этому поводу высказались вполне однозначно: нет, не нужны. В качестве подтверждения предлагаем обратиться к постановлению ВХСУ от В данном постановлении также говорится, что п.

А расходы на оплату услуг мобильной связи подтверждаются первичными бухгалтерскими документами : счетами, налоговыми накладными. Напомним, что по своей форме первичные документы должны соответствовать требованиям ст.

О том, что позиция служителей Фемиды является неизменной, свидетельствуют и другие судебные решения см. Ну вот, когда подтверждающие документы собраны, можно смело увеличивать валовые расходы предприятия на основании п. Пример 2. Предприятие заключило со своим работником директором договор аренды мобильного телефона стоимостью грн.

Ежемесячная арендная плата за него составляет грн. Согласно договоренности предприятие подключило арендуемый телефон на условиях контракта с официальным дилером оператора мобильной связи. Оплата за подключение к сети оператора составила грн.

Передан в аренду предприятию мобильный телефон стоимостью грн. Удержан налог с доходов физических лиц при выплате дохода работнику-арендодателю. Перечислена предоплата за подключение на условиях контракта с официальным дилером оператора мобильной связи. Отражена сумма налогового кредита по НДС, уплаченная в составе предоплаты за подключение на условиях контракта.

Отражена уплаченная сумма в составе расходов будущих периодов в том числе сбор в Пенсионный фонд. Отражена стоимость услуг мобильной связи в составе расходов отчетного периода по мере использования средств на счете абонента. Вот мы и рассмотрели наиболее удобные варианты возмещения работникам расходов на мобильную связь.

На каком из них остановиться, решать, разумеется, вам. Главное, чтобы условия устроили обе стороны, а осуществленные расходы стали вложением в успех дела предприятия. Media, - Все права защищены. Использование материалов без согласования с редакцией запрещено.

Мобильный телефон работника на службе у предприятия

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска.

Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник

Сегодня уже невозможно представить себе предприятие, не пользующееся услугами сотовой связи. Ее преимущества налицо: нужный человек доступен всегда и везде. Многие организации идут даже на то, чтобы компенсировать своим работникам расходы на использование их личных мобильных телефонов и соответственно на телефонные переговоры. О том, каким образом такие расходы отражаются в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, и пойдет речь в данной статье. ГКУ — Гражданский кодекс Украины от На практике нередко случается, что работники предприятия например, руководители, их заместители, главные бухгалтеры, водители, менеджеры, секретари, продавцы, курьеры используют собственные мобильные телефоны в служебных целях.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие налоги платят с зарплаты?Подоходный налог и не только

Если размер годовой зарплаты превышает 5 млн руб. Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать. Узнать больше. Не пропустите новые публикации Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать. В избранное. Алексей Хоменко 14 июля

В работе предприятий широко используются мобильные телефоны сотрудников в служебных целях.

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области.

Ответственность за несвоевременную уплату налога с доходов и соцвзносов

Как исправить ошибочную цену в счете-фактуре? Информация Федеральной налоговой службы от 5 февраля года. При изменении указанной в счете-фактуре цены отгруженного товара из-за исправления допущенной в нем ошибки продавец не выставляет корректировочный счет-фактуру.

В условиях нынешней неблагоприятной экономической ситуации многие работодатели оказались не в состоянии не только своевременно выплачивать заработную плату своим работникам, но и своевременно уплачивать налог с доходов и взносы в социальные фонды, которые начисляются на заработную плату и удерживаются из нее. В рамках данной статьи рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за несвоевременную уплату налога с доходов и социальных взносов. Затруднительное финансовое положение предприятий сказывается на том, что все чаще имеют место задержки выплаты заработной платы, а также несвоевременно уплачиваются налог с доходов и взносы в фонды социального страхования.

Подоходный налог и взносы в фонды с компенсации за услуги мобильной связи

.

.

Золотой фонд журнала Налоги и бухгалтерский учет. это приводит, можно ли расходы на оплату услуг сотовой связи учесть в составе Начислена работнику компенсация расходов на мобильную связь за апрель года Начисление взносов в Пенсионный фонд и в фонды социального страхования.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчёт налогов за СОТРУДНИКОВ и за ИП для ежемесячной оплаты на 2021 год
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. unfauspan92

    Всегда поражает утверждение, что в Китае борьба с коррупцией не успешна. Тут же тебе говорят, что посчитать не возможно. Но в цифрах вот тоже самое. Кто вам ребята дал эти цифры? Как ребята вы делает такие выводы? На каждом этапе любого сложного процесса наиболее эффективны должны быть разные методы. Если мы не можем напрямую посчитать, проследить, пронаблюдать какой-то процесс, то наверное логично делать выводы на основании наблюдения смежных видимых феноменов, или следствий этого процесса. Наверное наиболее зависимым от коррупции являются следующие направления: рост экономики, благосостояния и личной безопасности населения (можете добавить или убавить что-то). Так вот, по всем этим направлениям Китай кроет как бык овцу почти любую страну. Вывод вполне успешно борятся они с коррупцией.

  2. Юрий

    Здраствуйте меня обвиняют по 122 ч1 кк украины, могу ли я применить амнистию? если у меня несовершенолетний ребенок