+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Налогообложение права использования музыкального произведения

Налогообложение права использования музыкального произведения

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Будет ли компания являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль в данном случае.

Плата за музыку

Будет ли компания являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль в данном случае. Налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения иностранному гражданину, не зарегистрированному в России или за рубежом в качестве предпринимателя, российская организация не признается письма Минфина от НДФЛ с доходов от авторских прав не удерживайте при условии документального подтверждения гражданином США того, что он является налоговым резидентом государства, с которым у России заключено соответствующее соглашение предоставит сертификат резидентства, полученный в уполномоченном органе иностранного государства Письмо Минфина России от Автор-нерезидент создал произведение на территории иностранного государства.

Да, нужно, если заказчику российской организации автор передает только право использовать произведения. На произведение, которое создали на территории иностранного государства по договору авторского заказа , автор может предоставить заказчику:. В этом случае вознаграждение, которое вы заплатите автору-нерезиденту, будет его доходом от источника в России. Это объект налогообложения НДФЛ. С такого вознаграждения удержите налог.

Ставку примените 30 процентов , если иное не предусмотрено международным договором между Россией и иностранным государством подп. Вознаграждение автору-нерезиденту за исключительные права на произведение, будет его доходом от источника за пределами России.

А такие доходы нерезидентов НДФЛ не облагаются. Поэтому при выплате вознаграждения налог не удерживайте подп. Автор-нерезидент проживает в другой стране. По общему правилу такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов. В случае если между Россией и государством проживания автора заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, НДФЛ удержите по ставке, установленной данным соглашением.

Доходы исполнителей по договорам авторского заказа , содержащим условия о предоставлении российскому заказчику права использования произведения, признаются доходами от источников в России подп.

А значит, облагаются НДФЛ п. При этом сумму НДФЛ должна удержать и перечислить в бюджет российская организация, которая выплачивает доход, поскольку в этом случае она является налоговым агентом п.

По общему правилу у нерезидентов такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов п. Поэтому в случае если между Россией и страной проживания автора действует соглашение об избежании двойного налогообложения, то НДФЛ должен удерживаться по той ставке, которая установлена данным соглашением.

Перечень действующих двусторонних международных договоров приведен в таблице. Таким образом, выплачивая нерезиденту доход по договору авторского заказа, НДФЛ удержите по ставке, установленной нормами соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и страной, резидентом которой является автор.

При этом человек должен документально подтвердить , что он является налоговым резидентом государства, с которым у России заключено соответствующее соглашение. Если же соответствующего соглашения между Россией и страной, где проживает автор, не существует, либо человек не представил организации, выплачивающей доход, необходимого подтверждения, НДФЛ с суммы авторского вознаграждения удержите по ставке 30 процентов.

Вознаграждение по авторскому договору включите в налоговую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения в денежной или натуральной форме п.

Если человек получит вознаграждение в денежной форме, рассчитанный налог перечислите в бюджет в следующие сроки:. Если человек получит вознаграждение в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему п. Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход п.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо театра от Как указывается в рассматриваемом письме, с автором драматического произведения, постоянно проживающим в США, заключен договор на использование авторских прав, в соответствии с которым автору театром выплачивается авторское вознаграждение. Статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс установлено, что объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход от источников в Российской Федерации.

Подпунктом 3 пункта 1 статьи Кодекса определено, что к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских прав. Следовательно, исходя из положений Кодекса , доходы от использования авторских прав физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, подлежат налогообложению в Российской Федерации.

Вместе с этим, в соответствии с пунктом 1 статьи 12 Договора от 17 июня года между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" доходы от авторских прав и лицензий, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, которое имеет на них фактическое право, облагаются налогом только в этом государстве.

Статьей 7 Кодекса предусмотрено, что если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом , то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации. Таким образом, суммы авторского вознаграждения, получаемые лицом, имеющим на него фактическое право и являющимся налоговым резидентом США лицом с постоянным местом пребывания в США , подлежат налогообложению в США.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи Кодекса для освобождения от уплаты налога автор лицо, имеющее фактическое право на авторское вознаграждение должен представить в налоговые органы Российской Федерации официальное подтверждение того, что он является налоговым резидентом США.

Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога.

Подтвердить резидентство можно паспортом с отметками о въезде-выезде. Если это невозможно, то придется получить сертификат резидентства в уполномоченном органе иностранного государства, с которым у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Во избежание двойного налогообложения у России с рядом стран заключены соответствующие договоры соглашения. Граждане таких стран могут получить налоговые привилегии по НДФЛ вычеты, освобождение от уплаты налога и т.

Чтобы получить льготу, человеку нужно документально подтвердить, что, когда он получал доходы из российских источников, он оставался налоговым резидентом страны, с которой Россия заключила договор. Подтверждающим документом будет иностранный паспорт либо иной документ, удостоверяющий личность.

По отметкам о въезде-выезде из России в этом документе можно установить, какой статус имеет иностранец. Если же паспорт не позволяет однозначно подтвердить статус иностранного резидента, человеку нужно получить официальный документ, выданный уполномоченным органом иностранного государства.

Например, в отношении граждан Республики Беларусь право подтверждать резидентство этой страны предоставлено инспекциям Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь ее уполномоченным представителям подп.

Чтобы получить документ, подтверждающий резидентство Республики Беларусь, человек должен обратиться в налоговую инспекцию Республики Беларусь по месту своего проживания. А если ее нет, то в свою налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания. Форма и требования к содержанию такого документа законодательно не установлены.

Но, чтобы налоговая инспекция не предъявляла претензий, в документе должны быть указаны:. Если документ составлен на иностранном языке, иностранцу придется сделать нотариальный перевод на русский язык.

Отсутствие апостиля в документе допустимо только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено международным договором. При этом сама организация должна состоять на учете в налоговой инспекции п. Приобретая товары работы, услуг у иностранных граждан, не зарегистрированных в России или за рубежом в качестве предпринимателей, организация налоговым агентом не признается письма Минфина от Отвечает Александр Сорокин,.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Темы: НДС Бухгалтерский учет. Российская Компания покупает права на музыкальное произведение у физ. Будет ли компания являться налоговым агентом по НДС? Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Ведомость учета денежных средств и фондов. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение.

Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

«Недолго музыка играла» в супермаркете

Предусмотренное п. По мнению Е. Многочисленная и аргументированная критика данного права представлена Е. Дедковым 3. Именуя указанное право правом на вознаграждение композитора, рассмотрим подходы, существующие в доктрине и практике к определению природы анализируемого права, а также его места в системе интеллектуальных прав. Действующая редакция ст. Учитывая несомненный имущественный характер права на вознаграждение композитора, встает вопрос об отнесении его к числу иных интеллектуальных прав либо к исключительному праву части исключительного права.

Налогообложение при покупке права на музыкальное произведение у физ. лица резидента США

В настоящее время все более актуальными становятся проблемы использования объектов авторского и смежных прав в предпринимательской деятельности, особенно в свете продолжающегося процесса приведения норм национального законодательства в соответствие с международными стандартами. Одним из важнейших, но недостаточно проработанных аспектов защиты авторского и смежных прав является правомерность использования их объектов в предпринимательской деятельности. Музыкальные произведения — это достаточно часто используемые объекты авторского права, а фонограммы, то есть их звукозаписи на соответствующих носителях, — наиболее используемые объекты смежных прав.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов при осуществлении выплат по лицензионным договорам о предоставлении права использования музыкальных произведений и договорам об отчуждении исключительного права на музыкальные произведения и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утверждённым приказом Министерства финансов Российской Федерации от Вместе с тем в соответствии со статьёй

Несомненно, музыкальные произведения — это объект права интеллектуальной собственности.

Ваши взносы движут локомотив и помогут нам достичь конечной станции: полной свободы программ. Стань членом-партнером до 18 января.

Право на вознаграждение композитора: в поисках места в системе интеллектуальных прав

Главная Документы Статья Статья Доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут подлежать налогообложению в этом другом Государстве. Однако такие доходы от авторских прав и лицензий могут также облагаться налогами в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но, если получатель фактически имеет право на доходы от авторских прав и лицензий, налог, взимаемый таким образом, не может превышать 10 процентов валовой суммы доходов от авторских прав и лицензий.

Услуги по передаче прав на музыкальные произведения и их использование не относятся к операциям, освобождаемым от обложения НДС. Поэтому их стоимость облагается НДС, если они оказываются на территории России.

.

.

Многие американцы убеждены, что авторское право отражает стимула для создания музыкальных произведений основана на неверном понимании​.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tacthokebe

    Тарас, можно ли снимать на видео человека на улице? Может ли он законно потребовать прекратить съёмку ?

  2. siocecor

    Бредовый закон выдумали депутаты, впрочем как и большинство ихних решений.Получается что у хозяина квартиры уже не нужно спрашивать разрешения.Молча прописался и все.